FAQ ndash Stock Options Q. Apakah opsi saham kadaluarsa A. Opsi saham akan kadaluarsa. Periode kedaluwarsa bervariasi dari rencana ke rencana. Lacak pilihan Anda pada periode latihan dan tanggal kedaluwarsa sangat dekat karena begitu pilihan Anda berakhir, harganya tidak berharga. Sering ada peraturan khusus untuk karyawan yang dihentikan dan pensiun, dan karyawan yang telah meninggal dunia. Kejadian hidup ini bisa mempercepat masa kadaluarsa. Periksa aturan rencana Anda untuk rincian tentang tanggal kedaluwarsa. T. Bagaimana vesting mempengaruhi kapan saya dapat menggunakan pilihan saya A. Rencana Anda mungkin memiliki periode vesting yang mempengaruhi waktu Anda harus menggunakan pilihan Anda. Periode vesting adalah waktu selama pemberian opsi bahwa Anda harus menunggu sampai Anda diizinkan untuk menggunakan pilihan Anda. Herersquos sebuah contoh: Jika jangka waktu hibah opsi Anda adalah 10 tahun, dan periode vesting Anda adalah dua tahun, Anda mungkin mulai menerapkan pilihan Anda pada tanggal ulang tahun kedua hibah pilihan. Ini pada dasarnya berarti Anda memiliki kerangka waktu delapan tahun di mana Anda dapat menggunakan pilihan Anda. Ini disebut periode latihan. Umumnya, selama periode latihan, Anda dapat memutuskan berapa banyak pilihan untuk berolahraga pada satu waktu dan kapan menggunakannya. T. Apakah opsi saham sama dengan saham issuerrsquos A. No. Opsi saham hanya memberi Anda hak untuk membeli saham dasar yang ditunjukkan oleh opsi untuk periode waktu mendatang dengan harga yang sudah ditentukan sebelumnya. T. Dapatkah saya menggunakan opsi lebih dari sekali A. Tidak. Sekali opsi saham telah dilakukan, tidak dapat digunakan lagi. T. Apakah pilihan membayar dividen A. Tidak. Dividen tidak dibayar atas opsi saham yang tidak dieksekusi. T. Apa yang terjadi dengan opsi saham Anda jika Anda meninggalkan atasan Anda A. Biasanya ada peraturan khusus jika Anda meninggalkan atasan, pensiun, atau meninggal. Lihat peraturan rencana majikan Anda untuk rinciannya. T. Apa nilai pasar yang adil dari suatu opsi A. Nilai pasar wajar adalah harga yang digunakan untuk menghitung keuntungan kena pajak dan pajak pemotongan untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) atau pajak minimum alternatif untuk Opsi Saham Insentif (Incentive Stock Options / ISO) . Nilai Pasar Wajar didefinisikan oleh rencana perusahaan Anda. T. Apa tanggal pemadaman listrik dan kapan penggunaannya? Tanggal pemadaman listrik adalah periode dengan pembatasan untuk menggunakan opsi saham. Tanggal pemadaman sering kali bersamaan dengan akhir tahun fiskal perusahaan, jadwal dividen, dan akhir tahun kalender. Untuk informasi lebih lanjut tentang tanggal pemadaman planrsquos Anda (jika ada), lihat peraturan rencana perusahaan. T. Saya baru saja melakukan latihan dan menjual opsi saham saya, kapan perdagangannya selesai? Pilihan opsi saham Anda akan beres dalam tiga hari kerja. Hasil penjualan (dikurangi biaya opsi, komisi perantara dan biaya dan pajak) akan disimpan secara otomatis di Akun Fidelity Anda. T. Bagaimana cara mendapatkan hasil penjualan opsi saham saya A. Latihan opsi saham Anda akan beres dalam tiga hari kerja. Hasil penjualan (dikurangi biaya opsi, komisi perantara dan biaya dan pajak) akan disimpan secara otomatis di Akun Fidelity Anda. T. Bagaimana cara menggunakan Akun Fidelity A. Pikirkan Account Fidelity Anda sebagai satu-satunya akun broker yang menawarkan layanan pengelolaan dana, alat perencanaan dan panduan, perdagangan online, dan berbagai macam investasi seperti saham, obligasi dan reksadana. Gunakan Account Fidelity Anda sebagai pintu gerbang menuju produk dan layanan investasi yang dapat membantu memenuhi kebutuhan Anda. Belajarlah lagi. Pertanyaan yang Sering Diajukan Tentang Pajak T. Apakah ada implikasi pajak bila opsi saham dilakukan A. Ya, ada implikasi pajak ndash dan jumlahnya bisa signifikan. Berolahraga opsi saham adalah transaksi yang rumit dan terkadang rumit. Sebelum Anda mempertimbangkan untuk menggunakan opsi saham Anda, pastikan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak. Q. Tahun lalu, saya menggunakan beberapa opsi saham karyawan yang tidak memenuhi syarat dalam transaksi latihan dan jual (sebuah latihan tiada duanya). Mengapa hasil transaksi ini tercermin pada W-2 dan Formulir 1099-B A. Fidelity bekerja untuk membuat transaksi latihan dan penjualan Anda sederhana dan mulus untuk Anda, jadi sepertinya Anda adalah satu transaksi tunggal. . Namun, untuk tujuan pajak penghasilan federal, transaksi latihan dan jual (opsi tanpa uang tunai) dari opsi saham karyawan yang tidak memenuhi syarat diperlakukan sebagai dua transaksi terpisah: sebuah latihan dan penjualan. Transaksi pertama adalah pelaksanaan opsi saham karyawan Anda, di mana spread (selisih antara harga hibah Anda dan nilai pasar wajar saham pada saat latihan) diperlakukan sebagai pendapatan kompensasi biasa. Ini termasuk dalam Formulir W-2 yang Anda terima dari atasan Anda. Nilai pasar wajar dari saham yang diakuisisi ditentukan berdasarkan peraturan rencana Anda. Biasanya harga saham di pasar hari sebelumnya dekat pasar. Transaksi kedua ndash penjualan saham yang baru diperoleh diperlakukan sebagai transaksi terpisah. Transaksi penjualan ini harus dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B, dan dilaporkan pada Jadwal D dari pengembalian pajak penghasilan federal Anda. Formulir 1099-B melaporkan hasil penjualan kotor, bukan jumlah laba bersih yang tidak akan diminta untuk membayar pajak dua kali lipat dari jumlah ini. Dasar pajak Anda atas saham yang diperoleh dalam pelaksanaannya sama dengan nilai pasar wajar dari saham dikurangi jumlah yang Anda bayarkan untuk saham (harga hibah) ditambah jumlah yang diperlakukan sebagai pendapatan biasa (spread). Oleh karena itu, dalam transaksi latihan dan jual, dasar pajak Anda biasanya sama atau mendekati harga jual dalam transaksi penjualan. Akibatnya, Anda biasanya tidak akan melaporkan hanya keuntungan atau kerugian minimal, jika ada, pada langkah penjualan dalam transaksi ini (walaupun komisi yang dibayarkan atas penjualan tersebut akan mengurangi hasil penjualan yang dilaporkan pada Jadwal D, yang dengan sendirinya akan menghasilkan nilai yang pendek - term capital loss sama dengan komisi yang dibayarkan). Transaksi opsi karyawan dan karyawan yang tidak memenuhi syarat hanya mencakup bagian latihan dari dua transaksi tersebut, dan tidak melibatkan Formulir 1099-B. Anda harus mencatat bahwa perlakuan pajak negara bagian dan lokal terhadap transaksi ini dapat bervariasi, dan perlakuan pajak terhadap opsi saham insentif (ISO) mengikuti peraturan yang berbeda. Anda diminta untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda sendiri mengenai konsekuensi pajak dari pilihan opsi Anda. T. Apa disposisi yang mendiskualifikasi A. Sebuah disposisi diskualifikasi terjadi saat Anda menjual saham sebelum periode tunggu yang ditentukan, yang memiliki implikasi pajak. Diskualifikasi disposisi berlaku untuk Opsi Saham Insentif dan Rencana Pembelian Saham Berkualitas. Untuk informasi lebih lanjut, hubungi penasihat pajak Anda. T. Apa itu pajak minimum alternatif (AMT) A. Pajak Minimum Alternatif (Alternative Minimum Tax - AMT) adalah sistem pajak yang melengkapi sistem pajak pendapatan federal. Tujuan AMT adalah untuk memastikan bahwa siapa pun yang mendapatkan keuntungan dari keuntungan pajak tertentu akan membayar paling sedikit jumlah minimum pajak. Untuk informasi lebih lanjut tentang bagaimana AMT dapat mempengaruhi situasi Anda, hubungi penasihat pajak Anda. T. Bagaimana cara membayar pajak saat memulai transaksi latihan dan jual A. Pajak terutang pada keuntungan (nilai pasar wajar pada saat Anda menjual, dikurangi harga hibah), dikurangi komisi perantara dan biaya yang berlaku dari Transaksi exercise-and-sell dikurangkan dari hasil penjualan saham. Majikan Anda memberikan potongan pajak. Lihat Melatih Stock Options untuk informasi lebih lanjut. Anda mungkin ingin menghubungi penasihat pajak Anda untuk informasi yang spesifik mengenai situasi. T. Bagaimana cara menjual saham di akun saya yang bukan bagian dari rencana opsi A. Masuk ke akun Anda, dan pilih yang berikut ini: Accounts amp Trade tab Portfolio Select Action drop-down Pilih Trade Stocks Q. Bagaimana cara melihat Lot berbagi yang berbeda di Akun Fidelity A. Setelah masuk ke akun Anda, pilih Posisi dari menu drop-down. Dari layar ini, klik Cost Basis di tab tengah dan pilih View Lots dari posisi di mana beberapa lot saham ada. Berbagi banyak yang disorot dengan warna biru menunjukkan bahwa jika dijual, dapat menciptakan implikasi pajak dan tunduk pada disposisi yang mendiskualifikasi. T. Bagaimana saya bisa menentukan apa implikasi pajaknya jika saya menjual saham saya A. Di bawah Select Action - posisi berdasarkan basis, Fidelity menampilkan dengan warna biru gainloss untuk lot tertentu. Setelah mengklik lot, pesan berikut mungkin muncul: Transaksi penjualan yang dilaporkan mencakup satu atau lebih penjualan saham yang Anda dapatkan melalui paket kompensasi ekuitas yang didiskualifikasi untuk tujuan perpajakan, keuntungan dari mana dapat diperlakukan sebagai pendapatan biasa dan bukan modal mendapatkan. T. Bagaimana cara memilih lot saham tertentu saat menjual saham perusahaan A. Setelah masuk ke akun Anda, pilih Trade Stock dari menu drop-down. Dari layar ini pilih nomor rekening yang ingin Anda jual saham Anda. Masukkan jumlah saham, simbol, dan harga, dan klik pada Share Trading Tertentu. Masukkan jumlah spesifik yang ingin Anda jual dan prioritasnya akan dijual. Pilih Continue, Verify Your Order, dan pilih Place Order. Jika Anda memegang banyak hal yang mungkin menimbulkan disposisi yang ldquodisqualifying (lihat di atas), Anda harus mempertimbangkan dengan hati-hati konsekuensi pajak dari spesifikasi lot Anda. Apa Opsi Saham yang Tidak Berkualitas (NQSO) 8211 Tipe 038 Opsi Penerbit oleh Mark Cussen Diposting di : Saham Perusahaan sering memilih untuk memberi penghargaan kepada karyawan mereka dengan saham mereka daripada uang tunai atau jenis tunjangan lainnya, seperti rencana pensiun 401k atau lainnya yang memenuhi syarat. Hal ini dilakukan karena berbagai alasan: Memberikan kompensasi jalan tambahan bagi para karyawan yang didukung oleh pasar terbuka (yang berarti tidak dikeluarkan langsung dari kantong perusahaan), dan ini juga dapat meningkatkan loyalitas dan kinerja karyawan. Ada beberapa jenis rencana yang menempatkan saham perusahaan di tangan pekerjanya, namun hanya dua di antaranya yang dianggap sebagai saham biasa dalam pengertian formal: opsi saham yang memenuhi syarat, atau ldquoincentiverdquo (juga dikenal sebagai opsi saham wajib), dan Tidak memenuhi syarat, atau ldquonon-statutoryrdquo opsi saham. Meskipun pilihan jenis sebelumnya diberi perlakuan pajak yang lebih baik, jenis yang terakhir jauh lebih umum. Formulir dan Struktur Pilihan Saham yang Tidak Berkualitas Sesuai dengan namanya, opsi saham tidak memenuhi syarat merupakan tawaran pemberi kerja kepada karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga di suatu tempat di bawah harga pasar saat ini (dengan asumsi harga naik atau setidaknya Tetap sama, yang tentu saja tidak selalu dibutuhkan). Karyawan tersebut memiliki pilihan untuk meminta atasan tersebut pada tawaran yang mereka lakukan akan menghasilkan keuntungan dalam jangka panjang, walaupun hal ini tidak dijamin. Tanggal Waktu Penawaran dan Tanggal Hibah Persyaratan. Tanggal dimana perusahaan memberikan izin kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham dengan harga tertentu dalam jangka waktu tertentu. Tanggal Latihan. Tanggal dimana karyawan menggunakan haknya untuk membeli saham pada harga pelaksanaan dan mempengaruhi transaksi pembelian. Yang pertama dari dua tanggal di mana kejadian kena pajak terjadi untuk NQSO. Harga Latihan. Harga di mana karyawan dapat membeli saham dalam rencananya. Seperti disebutkan sebelumnya, harga ini dimaksudkan untuk berada di bawah harga pasar saat ini, dan perusahaan biasanya menetapkan harga ini berdasarkan formula diskon set dari harga pasar saat ini. Namun, mungkin saja harga saham turun di bawah harga pelaksanaan, pada saat mana opsi menjadi tidak berharga, karena tidak ada karyawan yang ingin membeli saham dalam rencana tersebut dengan harga di atas harga pasar saat ini. Tanggal penjualan Peristiwa kena pajak kedua dalam proses NQSO. Ini adalah tanggal (atau tanggal) di mana karyawan menjual saham. Ketentuan Clawback. Kondisi dimana majikan dapat mengambil kembali pilihan dari karyawan. Hal ini bisa terjadi karena berbagai alasan, seperti kematian karyawan, pembelian perusahaan, atau kebangkrutan. Tanggal kadaluarsa . Tanggal dimana penawaran yang diberikan pada tanggal pemberian opsi untuk opsi berakhir. Elemen Bargain Jumlah keuntungan yang didapat karyawan saat mereka menggunakan pilihan mereka. Jumlah ini sama dengan selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar saat ini. Periode Penawaran. Jangka waktu dimana karyawan diizinkan untuk menggunakan pilihan mereka. Tidak ada batas yang sulit dan cepat pada periode penawaran NQSO, tapi untuk ISO harus selalu 10 tahun. Bagaimana NQSOs Ditempatkan Cara kedua jenis opsi saham dikeluarkan hampir identik, dan cukup mudah. Majikan memberikan hak kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham tertentu dalam jangka waktu tertentu (dikenal sebagai periode penawaran) dengan harga yang telah ditentukan, yang biasanya merupakan harga penutupan saham pada tanggal hibah. Jika harga saham naik atau tetap sama, maka karyawan dapat menggunakan opsi kapan saja selama periode penawaran. Jika harga saham jatuh setelah tanggal pemberian, maka karyawan tersebut dapat menunggu sampai harga naik kembali atau membiarkan opsi tersebut kedaluwarsa. Ketika karyawan tersebut menjalankan pilihannya, pada awalnya dia harus membeli saham dengan harga yang telah ditetapkan (dikenal sebagai harga pelaksanaan), kemudian menjualnya pada harga pasar saat ini dan mempertahankan selisihnya (disebut sebagai jumlah tawar menawar). Proses latihan itu sendiri bisa mengambil beberapa bentuk yang berbeda. Biasanya ditentukan oleh peraturan dalam rencana yang ditawarkan oleh pemberi kerja, dan juga kondisi keuangan pribadi employeersquo: Latihan Kas. Ini adalah metode latihan yang paling mudah. Karyawan harus menghasilkan uang tunai untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan, namun akan menutup jumlah ini ditambah spread (setelah komisi dikurangi) saat dia menjual saham tersebut. Latihan Tanpa Kas. Ini mungkin jenis pilihan latihan yang paling umum, karena karyawan tidak harus menghasilkan uang sendiri untuk melakukannya. Majikan biasanya menentukan perusahaan pialang lokal untuk memfasilitasi latihan, di mana karyawan pergi dan membuka rekening. Perusahaan pialang kemudian mengapung uang cukup banyak untuk membeli saham dengan harga pelaksanaan dan kemudian segera menjualnya pada harga pasar saat ini pada hari yang sama. Perusahaan kemudian mengambil kembali jumlah yang dipinjamkan ditambah komisi, bunga, dan biaya lainnya, selain pemotongan pajak. Sisa hasil masuk ke karyawan. Latihan Swap Saham. Alih-alih uang tunai, karyawan tersebut memberikan saham perusahaan kepada perusahaan pialang yang dia miliki untuk menutupi pembelian latihan. Jadwal Vesting Kedua rencana NQSO dan ISO biasanya mengharuskan karyawan menyelesaikan beberapa jadwal vesting sebelum mereka diizinkan untuk menggunakan pilihan mereka. Jadwal ini mungkin hanya bergantung pada masa kerja karyawan, artinya seorang karyawan harus bekerja di perusahaan untuk jangka waktu tertentu setelah tanggal pemberian. Atau, ini tergantung pada pencapaian tertentu, seperti mencapai kuota penjualan atau kuota produksi tertentu. Beberapa perusahaan juga menawarkan vesting yang dipercepat, yang berarti karyawan dapat menggunakan pilihannya segera setelah menyelesaikan tugas terkait kinerja yang harus diselesaikan. Elemen waktu dari jadwal vesting dapat mengambil salah satu dari dua bentuk: Cliff Vesting. Karyawan menjadi vested dalam semua pilihan sekaligus setelah jangka waktu tertentu, seperti tiga atau lima tahun. Berbingkai Vesting. Biasanya berlangsung setidaknya selama lima atau enam tahun karyawan menjadi bagian dari pilihannya setiap tahun sampai jadwal selesai. Perawatan Pajak Opsi saham non-undang-undang dikenakan pajak pada dasarnya dengan cara yang sama seperti program pembelian saham pegawai (ESPP). Tidak ada konsekuensi pajak apapun bila pilihan diberikan atau selama jadwal vesting. Peristiwa kena pajak datang pada saat latihan dan penjualan saham. Olahraga . Jumlah uang yang diperoleh karyawan dari ldquospreadrdquo (selisih antara harga dimana saham tersebut dieksekusi dan harga penutupan pasar pada tanggal pelaksanaannya) harus dilaporkan sebagai pendapatan W-2, yang berarti bahwa federal, negara bagian, dan Pajak daerah harus dipotong, begitu juga dengan Jamsostek dan Medicare. Pajak federal biasanya ditahan pada tingkat tambahan standar 25. Penjualan. Penjualan saham setelah opsi dieksekusi kemudian dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka pendek atau jangka panjang. Harga penutupan saham di pasaran pada hari latihan kemudian menjadi basis biaya untuk digunakan saat stok terjual. Beberapa karyawan menjual saham mereka segera pada hari yang sama saat mereka menjalankannya, sementara yang lain berpegang pada mereka selama bertahun-tahun. Sebagai contoh, perusahaan Richardrsquos memberinya 1.000 opsi saham pada harga pelaksanaan 18. Enam bulan kemudian, dia melakukan exercise pada hari ketika harga saham ditutup pada 30. Dia harus melaporkan 12.000 pendapatan pada W-2 (30 dikurangi 18 dikalikan 1.000 saham). Dasar biaya untuk penjualan adalah 30. Dia menjual saham dua tahun kemudian di 45, dan harus melaporkan keuntungan modal jangka panjang sebesar 15.000. Pertimbangan Perencanaan Keuangan Pilihan saham dapat mempengaruhi situasi keuangan pribadi para employeers dalam banyak hal. Penghasilan yang direalisasikan dari pelaksanaan dan penjualan saham dapat membuat perbedaan substansial dalam jumlah pajak yang terhutang oleh karyawan. Hal ini juga umumnya percaya bahwa berolahraga saham sesegera mungkin, dan kemudian menunggu setidaknya satu tahun untuk menjual agar memenuhi syarat untuk perawatan keuntungan modal selalu merupakan strategi terbaik. Namun, ini belum tentu demikian. Jika harga saham menurun setelah latihan, maka karyawan tersebut akhirnya dapat membayar pajak yang tidak perlu sesuai pilihan mereka. Ini karena mereka bisa berolahraga dan melaporkan sedikit pendapatan saat saham diperdagangkan pada harga yang lebih rendah. Misalnya, John menjual sahamnya di 35 per saham saat harganya 50 dan membayar pajak pemotongan atas 15 perbedaan per saham. Dia memegang sahamnya pada saat itu dan menunggu harga naik. Sebaliknya, ia turun menjadi 40 bagian selama dua tahun ke depan. Jika John sudah menunggu untuk menggunakan sahamnya, dia hanya akan membayar pajak sebesar 5 persen. Tentu saja, jika dia telah menjual sahamnya segera setelah menjalankannya, maka dia pasti akan keluar di depan ndash terjauh, tapi tentu saja tidak ada cara untuk memprediksi harga saham. Kurangnya Diversifikasi Karyawan juga perlu mempertimbangkan secara serius kemungkinan menjadi terlalu terkonsentrasi di saham perusahaan mereka. Hal ini dapat sangat relevan jika seorang karyawan juga membeli saham perusahaan melalui jalan lain, seperti di dalam rencana 401k atau ESOP. Mereka yang terus-menerus berolahraga dan membeli saham dari waktu ke waktu dapat dengan mudah menemukan bahwa sebagian besar portofolio investasi mereka terdiri dari saham pemberi kerja mereka. Mantan karyawan perusahaan seperti Enron, Worldcom, A. S. Airways, dan United Airlines dapat menyediakan sejumlah besar cerita horor yang merinci kerugian sebagian atau total kepemilikan perusahaan mereka dalam waktu yang sangat singkat. Keuntungan Opsi Saham Penting untuk benar-benar memahami manfaat dan keterbatasan NQSOs ndash, mereka dapat memberi manfaat bagi majikan sebanyak (atau lebih, dalam beberapa kasus) sebagai karyawan. Kecuali ditentukan lain, semua item yang tercantum dalam bagian ini berlaku untuk kedua jenis opsi: Peningkatan Penghasilan. Karyawan dapat secara substansial meningkatkan pendapatan mereka dari waktu ke waktu jika harga saham meningkat ndash dan bukan pada biaya employerrsquos, karena biaya penyebaran yang diterima karyawan saat mereka menjalankan opsi mereka ditanggung oleh pasar terbuka. Penangguhan Pajak Karyawan dapat menunda latihan dan penjualan sampai secara finansial bijaksana untuk membeli opsi (sebelum tanggal kadaluarsa) dan menjual sahamnya. Peningkatan Kepemilikan dan Semangat Karyawan. Majikan dapat meningkatkan retensi, loyalitas, dan kinerja karyawan, dan mempertahankan sebagian saham perusahaan di tangan kanan. Pengurangan pajak Pengusaha dapat mengambil potongan pajak untuk jumlah laporan karyawan yang disebarkan sebagai pendapatan saat mereka menjalankan pilihan mereka. Keuntungan Capital Treatment. Penjualan saham memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain jangka panjang jika ditahan lebih dari satu tahun. Kerugian dari Stock Options Poor Diversification. Karyawan bisa mendapatkan portofolio investasi yang bisa terkonsentrasi pada saham perusahaan, sehingga meningkatkan risiko finansial mereka. Tidak ada jaminan Pilihan akan kehilangan semua nilainya jika harga saham turun di bawah harga jual ndash dan kemungkinan ini ditentukan oleh pasar terbuka. Pengenceran Harga Saham. Penerbitan opsi saham dapat mencairkan harga saham perusahaan. Kebutuhan Uang Tunai untuk Latihan. Latihan pilihan dapat meminta karyawan untuk menghasilkan uang tunai di muka untuk menutupi perdagangan jika opsi tanpa uang tunai tidak tersedia. Penjualan Prematur Latihan saham tanpa tunai menghilangkan karyawan dari setiap potensi keuntungan modal dengan mengharuskan mereka menjual saham yang dieksekusi segera. Masalah Pajak Latihan pilihan bisa menjadi acara kena pajak yang substansial dalam banyak kasus, yang dapat memindahkan peserta ke dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih tinggi untuk tahun ini. Akhir kata Meskipun mekanisme opsi saham non-undang-undang relatif sederhana, latihan mereka dapat memiliki konsekuensi perencanaan keuangan yang signifikan dalam banyak kasus. Nilai opsi ini dapat mempengaruhi ukuran properti kena pajak employeersquo, dan waktu penjualan dan latihan harus dikoordinasikan dengan hati-hati dengan faktor keuangan lainnya di masa kerja karyawan, seperti sumber pendapatan lain atau pengurangan yang akan datang yang dapat dihapusbukukan. Pilihan pendapatan Untuk informasi lebih lanjut mengenai opsi saham, konsultasikan dengan perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Rencana Pensiun yang Tidak Berkualitas 8211 Definisi, Manfaat 038 Contoh Jutaan karyawan menabung untuk masa pensiun dengan menunda sebagian kompensasi mereka ke dalam rencana tabungan yang disponsori oleh pemberi kerja . Sebagian besar ini dikenal sebagai rencana yang memenuhi syarat dan termasuk dalam yurisdiksi pedoman ERISA. Yang berarti mereka tunduk pada persyaratan pembatasan tertentu. Misalnya, persyaratan ini dapat berkaitan dengan jenis dan jumlah karyawan yang berpartisipasi, serta jumlah uang yang ditempatkan dalam rencana oleh karyawan berprestasi dan dibandingkan dengan eksekutif dan pemilik. Namun, ada kalanya rencana yang berkualitas tidak berhasil mencapai tujuan perusahaan. Misalnya, perusahaan mungkin ingin menunda jumlah yang lebih besar untuk masa pensiun daripada yang diizinkan di dalam rencana yang memenuhi syarat, atau memberi penghargaan kepada diri mereka sendiri atau karyawan kunci dengan tambahan tunjangan dan kompensasi yang tidak akan ditawarkan kepada sebagian besar karyawan. Dalam kasus seperti ini, rencana yang tidak memenuhi syarat digunakan untuk mencapai tujuan khusus. Karakteristik Rencana Non-Berkualitas Karena fleksibilitas mereka, rencana yang tidak memenuhi syarat memiliki kriteria penentu yang sangat sedikit yang harus mereka penuhi. Rencana ini biasanya dibuat khusus berdasarkan kasus per kasus dan tersedia dalam berbagai bentuk dan ukuran. Mereka bisa relatif sederhana atau cukup kompleks tergantung pada berbagai faktor, seperti tujuan perusahaan dan jumlah karyawan yang disertakan. Apalagi, dana yang ditempatkan di dalamnya biasanya tumbuh ditangguhkan pajak asalkan kondisi tertentu terpenuhi. Asuransi Jiwa Nilai Tunai Rencana tidak memenuhi syarat biasanya didanai dengan polis asuransi jiwa dengan nilai tunai. Juga dikenal sebagai asuransi ldquopermanentrdquo, kebijakan nilai tunai mengumpulkan uang tunai di dalam polis dari sebagian premi yang dibayarkan. Jenis kebijakan ini menjadi lambat sebelum jumlah premi telah dibayarkan ke dalamnya. Pada titik ini, pembayaran premi berhenti dan polis tetap berlaku sampai kematian tertanggung. Uang juga bisa ditarik dari nilai tunai polis dalam bentuk pinjaman bebas pajak yang tidak harus dilunasi. Namun, kebijakan tersebut akan membebankan bunga atas pinjaman tersebut, dan tunjangan kematian yang dibayarkan oleh polis akan dikurangi dengan jumlah pinjaman yang beredar. Kebijakan juga bisa macet jika terlalu banyak uang yang dikeluarkan. Tapi nilai tunai asuransi jiwa adalah kendaraan ideal untuk rencana yang tidak memenuhi syarat karena beberapa alasan utama: Tidak ada batasan kontribusi untuk polis asuransi jiwa. Nilai tunai di dalamnya dapat ditarik dan digunakan sebagai pendapatan pensiun tanpa konsekuensi pajak dalam banyak kasus. Struktur Rencana Karena rencana yang tidak memenuhi syarat tidak termasuk dalam peraturan ERISA seperti sepupu mereka yang memenuhi syarat, mereka tidak menikmati keuntungan pajak yang sama. Agar aset rencana tumbuh menjadi penangguhan pajak, IRS telah mengamanatkan bahwa uang dalam rencana ini biasanya harus memenuhi dua persyaratan: Aset rencana harus dipisahkan dari aset pemberi kerja lainnya. Aset rencana harus tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Ini berarti mereka mungkin disita oleh kreditur jika terjadi kebangkrutan. Untuk mencapai hal ini, aset dalam rencana yang tidak memenuhi syarat biasanya ditempatkan di dalam kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan, yaitu jenis instrumen hukum yang didanai oleh pemberi dana (dalam hal ini, pemberi kerja) untuk kepentingan penerima manfaat karyawan (ini Bisa jadi satu orang atau sekelompok orang). Dalam kebanyakan kasus, satu dari dua jenis trust yang tidak dapat dibatalkan digunakan: Rabbi Trust. Kepercayaan rabbi adalah salah satu yang secara tidak dapat ditarik kembali memisahkan aset program untuk kepentingan karyawan, namun tetap memungkinkan kreditur mengakses dana jika perusahaan tersebut menjadi bangkrut. Semua aset yang ditempatkan di dalam jenis kepercayaan ini tumbuh sebagai penangguhan pajak sampai mereka dibayarkan ke penerima manfaat. Kepercayaan sekuler Mirip dengan kepercayaan rabbi, kecuali bahwa aset apa pun yang ditempatkan di dalam kepercayaan ini dikecualikan tanpa syarat dari keterikatan oleh kreditur. Namun, aset yang ditempatkan di dalam trust ini tunduk pada perpajakan. Aturan yang berkaitan dengan rencana ini secara efektif menciptakan dilema, karena baik pengusaha maupun karyawan mereka biasanya menginginkan agar aset rencana aman dari kreditur sambil tetap mempertahankan status penundaan pajak mereka. Oleh karena itu, banyak rencana telah memilih untuk menggunakan kepercayaan rabbik. Kepercayaan rabbikular adalah hibrida yang berfungsi sebagai kepercayaan rabbi untuk kehidupan rencana kecuali jika majikan mengalami kesulitan keuangan atau menjadi bangkrut. Kemudian, kepercayaan ini secara otomatis akan berubah menjadi kepercayaan sekuler, yang berakibat pada perpajakan langsung atas aset program, namun juga melindungi aset dari kreditor. Jika ini terjadi, aset rencana biasanya dibagikan kepada peserta dengan segera. Tujuan Rencana Non-Kualifikasi Rencana tidak memenuhi syarat dapat mencapai beberapa tujuan bagi pengusaha yang tidak dapat dicapai dengan rencana yang berkualitas, seperti: Memberikan kompensasi tambahan kepada karyawan kunci tanpa menyerahkan kendali atas bisnis. Ini sangat berharga karena memungkinkan majikan untuk memberi penghargaan finansial kepada karyawan tanpa harus menjadikan orang tersebut sebagai mitra atau sebagian pemilik bisnis. Misalnya, perusahaan komputer yang dimiliki oleh seorang pengusaha yang sangat cerdik dapat menggunakan pemrogram atau desainer kunci yang sangat diperlukan perusahaan, namun tidak memenuhi syarat untuk membuat keputusan bisnis yang kompeten. Oleh karena itu pemilik dapat membuat rencana yang tidak memenuhi syarat untuk orang ini yang memberinya kompensasi diskriminatif. Merekrut bakat terbaik dan memberikan insentif bagi mereka untuk tinggal bersama perusahaan sampai pensiun. Banyak rencana yang tidak memenuhi syarat memiliki pengaturan handcuffrdquo yang mengatur bahwa setiap rencana peserta yang meninggalkan perusahaan atau pergi bekerja untuk pesaing yang kehilangan hak mereka untuk merencanakan keuntungan. Memberikan kompensasi tambahan untuk seorang eksekutif yang diakhiri jika terjadi pembelian atau pengambilalihan. Ini biasanya disebut sebagai rencana parasut ldquogolden atau klausul. Keunggulan Kelebihan Kelebihan Rencana Non-Kualifikasi Rencana tidak memenuhi syarat memiliki beberapa keunggulan dibanding rekan kerja yang berkualitas, termasuk: Tidak ada batasan Kontribusi. Ratusan ribu dolar mungkin ditempatkan dalam rencana ini atas kebijaksanaan atasan dalam satu tahun. Perpajakan Selama persyaratan segregasi dan penyitaan dipenuhi, semua uang yang ditempatkan di dalam rencana ini tumbuh sebagai pajak yang ditangguhkan seperti pada IRA atau rencana lain yang memenuhi syarat. Manfaat Asuransi. Rencana yang tidak memenuhi syarat dapat membayar banyak manfaat kematian. Selanjutnya, kebijakan modern dapat memberikan beberapa jenis perlindungan yang berbeda dalam satu kebijakan dengan penggunaan pengendara yang memberi manfaat bagi penyandang cacat, penyakit kritis, dan perawatan jangka panjang, selain kematian. Jenis kebijakan ini secara efektif memberi karyawan paket manfaat yang dapat dia andalkan selama persyaratan rencana terpenuhi. Kebebasan dari Peraturan ERISA. Aturan ini melarang diskriminasi di antara karyawan dan memerlukan pengujian berat untuk rencana pensiun yang memenuhi syarat. Fleksibilitas substansial. Rencana yang tidak memenuhi syarat dapat terstruktur dengan berbagai cara sesuai kebutuhan peserta. Keuntungan Tambahan. Rencana ini memerlukan pelaporan dan pengajuan minimal, dan biasanya lebih murah untuk ditetapkan dan dipelihara daripada rencana yang memenuhi syarat. Kelemahan Rencana Non-Kualifikasi Beberapa keterbatasan rencana tidak memenuhi syarat meliputi: Risiko Substansial Penyitaan. Tidak seperti uang dalam rencana yang memenuhi syarat, dana yang ditempatkan dalam rencana tidak memenuhi syarat biasanya tunduk pada keterikatan kreditor. Jika risiko ini tidak ada, maka rencananya akan menjadi batal dan tidak berlaku lagi, dan semua aset yang ada dalam rencana akan segera menjadi kena pajak kepada karyawan tersebut. IRS juga menetapkan bahwa uang dalam rencana yang tidak terbatas tersedia bagi karyawan akan dihitung sebagai penghasilan kena pajak. LdquoGolden Ketentuan Handcuffrdquo. Karyawan yang tidak menyelesaikan masa jabatan mereka dengan perusahaan atau tidak memenuhi persyaratan lain yang ditentukan dalam rencana umumnya akan kehilangan hak mereka atas imbalan yang seharusnya mereka bayar. 4 Jenis Rencana Tanpa Kualifikasi Ada empat jenis dasar rencana tidak memenuhi syarat: rencana kompensasi yang ditangguhkan, rencana bonus eksekutif, rencana pengukuhan kelompok, dan rencana asuransi jiwa split-dollar. Seperti disebutkan sebelumnya, mereka biasanya didanai dengan kebijakan asuransi jiwa nilai tunai, namun kontrak anuitas juga dapat digunakan dalam beberapa kasus, seperti untuk rencana kompensasi tangguhan yang dirancang untuk melakukan pembayaran tunai kepada peserta saat mereka pensiun. 1. Rencana Kompensasi yang Ditangguhkan Ini mungkin adalah jenis rencana non-kualifikasi yang paling umum, dan biasanya ditawarkan kepada eksekutif perusahaan berpangkat tinggi atau karyawan kunci usaha kecil sebagai bentuk kompensasi tambahan. Salah satu tujuan utama rencana kompensasi ditangguhkan adalah menurunkan jumlah pajak yang harus dibayar oleh karyawan. Hal ini dilakukan dengan menunda sampai pensiun saat dia diharapkan berada dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih rendah. Rencana ini sering juga memiliki ketentuan handcuffrdquo ldquogolden. Rencana kompensasi ditangguhkan datang dalam dua bentuk: rencana tabungan tangguhan dan SERPs (Rencana Pensiun Eksekutif Tambahan). Kedua jenis ini serupa dalam banyak hal, namun rencana penghematan ditangguhkan didanai dari kontribusi karyawan, sementara SERPs sepenuhnya didanai oleh perusahaan. Rencana tabungan ditangguhkan biasanya mencerminkan sepupu kualifikasi yang pasti, seperti rencana 401k. Di mana karyawan dapat menyisihkan persentase tertentu dari pendapatan untuk tumbuh baik dalam reksa dana atau pada tingkat bunga tetap yang dijamin oleh pemberi kerja. SERPs, pada umumnya, umumnya terstruktur sebagai bentuk program pensiun manfaat pribadi dan didanai dengan semacam dana pelunasan atau asuransi jiwa milik perusahaan (COLI). Manfaat rencana juga dapat dibayarkan langsung dari kas perusahaan, sesuai kesepakatan. 2. Rencana Bonus Eksekutif Bagian 162 dari Internal Revenue Code telah mempertimbangkan bonus hingga 1 juta kepada eksekutif sebagai kompensasi yang masuk akal. Banyak perusahaan membayar bonus ini secara tunai, namun beberapa pengusaha memilih untuk membayarnya dalam bentuk tambahan keuntungan. Rencana ini oleh karena itu dikenal sebagai rencana bonus eksekutif, dan ini mungkin merupakan paket tanpa syarat yang paling serbaguna yang digunakan saat ini. Tidak seperti rencana kompensasi tangguhan, rencana bonus eksekutif didanai atas nama karyawan dan seringkali portabel. Rencana ini biasanya terdiri dari pembayaran ke dalam polis asuransi jiwa dengan nilai tunai atau kombinasi kebijakan yang menyediakan paket manfaat, seperti kehidupan, penyakit kritis, kecacatan, dan cakupan perawatan jangka panjang. Dalam kebanyakan kasus, majikan membayar premi atas nama karyawan dan melaporkannya sebagai kompensasi kena pajak tambahan kepada karyawan tersebut dalam formulir pajak W-2. Biaya polis kemudian dikurangkan sebagai biaya bisnis bagi perusahaan. Majikan terus membayar premi atas polis tersebut sampai karyawan tersebut meninggalkan perusahaan, pensiun, atau polisnya dibayar. Karyawan kemudian dapat mengakses nilai tunai dalam polis sebagai sumber tambahan pendapatan pensiun. Beberapa majikan juga akan memberi bonus kepada karyawan sejumlah uang tambahan untuk membayar pajak atas bonus awal melalui pengaturan bonusdiskual yang keren. Perlu dicatat bahwa bonus untuk karyawan sebenarnya bisa berbentuk mobil atau tunjangan lainnya, bukan uang tunai atau asuransi, walaupun dua yang terakhir adalah yang paling umum. 3. Group Carve-Out Plans Jenis rencana non-kualifikasi ini selalu berlapis-lapis di atas rencana asuransi jiwa kelompok. Rencana hidup jangka panjang memungkinkan karyawan menerima hingga 50.000 asuransi jiwa berjangka tanpa dihitung sebagai kompensasi kena pajak tambahan. Rencana ini kemudian ldquocarves outrdquo karyawan yang dipilih untuk menerima tambahan nilai tunai cakupan asuransi di atas rencana kelompok. Majikan membayar premi untuk kebijakan nilai tunai langsung ke perusahaan asuransi, atau memberikan bonus uang kepada karyawan tersebut, yang kemudian membayar premi tersebut. Setiap jenis kebijakan nilai tunai dapat digunakan untuk ini, termasuk seluruh kehidupan, kehidupan universal, atau kehidupan universal yang bervariasi. Rencana pengukuhan kelompok juga mungkin memenuhi syarat untuk penjaminan yang disederhanakan oleh operator asuransi, sehingga membantu peserta yang mendapat penilaian atau yang tidak dapat diasuransikan mendapatkan liputan. Beberapa jenis rencana mengharuskan majikan membayar manfaat kematian kepada penerima manfaat langsung dari perusahaan. Dalam hal ini, manfaatnya akan dikenakan pajak sebagai pendapatan bagi penerima manfaat. Ada banyak faktor yang harus dipertimbangkan saat membandingkan biaya dan manfaat dari jenis rencana ini dengan bonus eksekutif atau pengaturan dolar split, termasuk atasan dan karyawan, dengan jumlah pajak, jumlah imbalan yang harus dibayar, dan biaya premi. Namun, dalam banyak kasus, rencana pengukuhan kelompok bisa menjadi paket pilihan non-kualifikasi yang paling ekonomis. Sepupu kelompok yang mengukir rencana adalah Rencana Bagian 79. Sebuah program yang sesuai untuk bisnis kecil yang dipegang erat yang mengajukan sebagai perusahaan C atau memilih perawatan corp C seperti LLCs. Jenis rencana ini memungkinkan pengusaha untuk mengambil potongan pembayaran premi asuransi jiwa bagi karyawan yang melebihi tingkat rencana kelompok standar, sementara karyawan umumnya hanya harus menyatakan sekitar dua pertiga dari premi ini sebagai pendapatan. Aturan yang berkaitan dengan siapa yang dapat berpartisipasi dalam rencana Bagian 79 cukup kompleks, dan atasan harus berhati-hati untuk mengikuti peraturan ini dengan ketat agar tidak menimbulkan denda pajak. 4. Rencana Asuransi Jiwa Split-Dollar Sesuai dengan namanya, sebuah rencana split dollar mewakili kemitraan antara dua pihak (pengusaha dan karyawan) yang keduanya memiliki sebagian dari satu polis asuransi jiwa tunai. Majikan mempertahankan persentase kepemilikan dalam manfaat kematian sama dengan biaya premi yang dibayarkan majikan, sementara karyawan tersebut menerima sisanya. Karyawan umumnya dikenai pajak atas jumlah premi asuransi yang dianggap IRS dari benefisiasi ldquoeconomic kepada karyawan, yang dikenal sebagai P. S. 58 biaya. Rencana split-dollar dapat diklasifikasikan menurut salah satu dari dua bentuk kepemilikan: pengesahan dan penetapan agunan. Metode sebelumnya memiliki atasan sebagai pemilik, yang mendukung persentase yang sesuai dari nilai tunai dan manfaat kematian dari kebijakan tersebut kepada karyawan tersebut, yang tidak akan memiliki saham di perusahaan atau, paling-paling, sebagian kecil sahamnya. Dalam metode penugasan agunan, pemegang saham mayoritas adalah pemilik polis. Karyawan tersebut memberikan persentase kepemilikan yang sesuai atas nilai tunai dan manfaat kematian kepada pemberi kerja sebagai jaminan sebagai imbalan atas pembayaran premi dari pemberi kerja. Dalam kebanyakan kasus, manfaat kematian yang diterima oleh penerima manfaat wiraswasta bebas pajak. Kata Akhir Rencana tidak memenuhi syarat dapat disusun dan digunakan dalam berbagai cara untuk mencapai berbagai tujuan khusus pengusaha dan karyawan. Meskipun kurangnya peraturan mereka dibandingkan dengan rencana yang berkualitas memberikan banyak kebebasan, rencana yang tidak memenuhi syarat tidak memiliki keuntungan pajak yang sama dengan sepupu mereka yang memenuhi syarat. Selain itu, walaupun ada pedoman umum mengenai bagaimana rencana ini dikenai pajak, peraturan khusus dapat bervariasi secara substansial tergantung pada berbagai faktor, dan harus dianalisis dan dipantau secara individual dan teratur. Mengingat bahwa rencana yang tidak memenuhi syarat biasanya memiliki sejumlah besar uang, penting untuk memastikan bahwa peraturan pajak dan peraturan lainnya yang mengatur dana dan distribusi diikuti untuk menghindari pajak keringanan tunjangan dan hukuman langsung kepada karyawan. Untuk informasi lebih lanjut tentang rencana yang tidak memenuhi syarat, unduh IRS Publication 575 tentang pendapatan pensiun dan anuitas, atau berkonsultasilah dengan penasihat keuangan Anda.
No comments:
Post a Comment